Rechtsanwalt – FHP Floehr · Briesemeister & Partner GbR

FHP Monatsinformation Steuern 08/2023

Steuern

Informieren Sie sich hier mit den beigefügten Monatsinformationen über die aktuellen Themen aus den Gebieten Steuern, Recht und Wirtschaft:

Für Einkommensteuerpflichtige

Erhaltene Corona-Hilfen unterliegen nicht als außerordentliche Einkünfte einer ermäßigten Einkommensbesteuerung
Zwei Drittel der Rentenleistungen im Jahr 2022 einkommensteuerpflichtig
Ermittlung der AfA auf Basis von Wertgutachten mit Berechnung der Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach Immobilienwertverordnung
Schiffsbeteiligung: Abzugsfähigkeit des Verlusts von stillen Einlagen bei Gewinnermittlung nach der Tonnage
Arbeitgeberveranlassung bei unentgeltlichem Kantinenessen für Leiharbeitnehmer
Aufwendungen für „Essen auf Rädern“ keine außergewöhnlichen Belastungen

Für Erbschaftsteuerpflichtige

Nach Tod des Erblassers umfangreiche Renovierung des Familienheims – Zu eigenen Wohnzwecken bestimmt?

Für Gewerbesteuerpflichtige

Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Leistungen im Rahmen eines Sponsoringvertrags

Lohnsteuer

Regelung zu den nicht steuerbaren Aufmerksamkeiten angepasst
Einheitliches Beschäftigungsverhältnis bei Beschäftigung in zwei Betrieben – Lohnsteuerpauschalierung nicht möglich

Sonstiges

Wegzugsbesteuerung

Termine Steuern/Sozialversicherung –August/September 2023

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FHP Monatsinformation Steuern 07/2023

Steuern

Informieren Sie sich hier mit den beigefügten Monatsinformationen über die aktuellen Themen aus den Gebieten Steuern, Recht und Wirtschaft:

Für Einkommensteuerpflichtige

Doppelte Haushaltsführung: finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung
Kosten für professionelle Gartenpflege steuermindernd geltend machen
Vermietung von Ferienwohnungen – Bei eigennütziger Treuhand keine Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Lohnsteuer

Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten

Für Erbschaftsteuerpflichtige

Auch Nacherbe kann Erbfallkostenpauschale in Anspruch nehmen

Verfahrensrecht

Wann ist ein Einspruch im Besteuerungsverfahren möglich und welche Folgen ergeben sich daraus?
Durch Anfechtung eines Lohnsteuer-Haftungsbescheids keine inzidente Anfechtung einer Lohnsteuer-Anmeldung

Sonstiges

Anzeigen über die Erwerbstätigkeit – Steuerliche Erfassung von Betreibern bestimmter kleiner Photovoltaikanlagen
Rückzahlung der Corona-Soforthilfen: Frist verlängert

Gesetzgebung

MOPeG schafft zum 01.01.2024 das Gesellschaftsregister für GbR
Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetz tritt im Juli in Kraft

Termine Steuern/Sozialversicherung –Juli/August 2023

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FHP Monatsinformation Steuern 09/2023

Steuern

Informieren Sie sich hier mit den beigefügten Monatsinformationen über die aktuellen Themen aus den Gebieten Steuern, Recht und Wirtschaft:

Für Einkommensteuerpflichtige

Aufteilung der Anschaffungskosten im Fall von Bondstripping bei im Privatvermögen gehaltenen Bundesanleihen
Steuerermäßigung für Aufwendungen für haushaltnahe Dienstleistungen durch Mieter
In Deutschland ansässiger und bei Schweizer Arbeitgeber angestellter Binnenschiffer – Besteuerung des Arbeitslohns
Höhere Rente durch die “Mütterrente” – Anpassung des steuerfreien Rententeils
Umzug in neue Wohnung wegen getrennter Arbeitszimmer für Ehegatten – Umzugskosten als Werbungskosten
Liegt bei einer Einzelinvestition ein Steuerstundungsmodell vor?
Online-Pokerspiel: Gewinne können der Einkommensteuer unterliegen

Für Erbschaft-/Schenkungsteuerpflichtige

Einräumung eines Wohnungsrechts zu Lebzeiten – Schenkung auf den Todesfall
Schenkungsteuer für in Ehevertrag vereinbarte Ausgleichsleistung für Verzicht auf bürgerlich-rechtliche Scheidungsfolgen?

Körperschaftsteuer

Begriff der „verdeckten Gewinnausschüttung (vGA)“ im Steuerrecht

Für Umsatzsteuerpflichtige

Kochevent als betriebliche Weihnachtsfeier: Vorsteuerabzug bei einer Betriebsveranstaltung

Sozialversicherung

Sozialversicherungspflicht einer Ein-Personen-UG

Termine Steuern/Sozialversicherung –September/Oktober 2023

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Monatsinformation Steuern + Recht Juni 2023

Recht, Steuern

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Einkommensteuer

Besteuerung beim Verkauf einer Wohnung: Differenzierung bei „Nutzung zu eigenen Wohnzwecken“
Zinsen aus Abzinsung eines ratierlich gezahlten Kaufpreises als Einkünfte aus Kapitalvermögen
Keine Drittanfechtung bei Feststellungsbescheiden zum steuerlichen Einlagekonto
Keine Steuerermäßigung für Aufwendungen für ein Hausnotrufsystem ohne Sofort-Hilfe
Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags bei Termingeschäften
Veräußerung eines Miteigentumsanteils am Einfamilienhaus anlässlich Ehescheidung als privates Veräußerungsgeschäft steuerbar

Gewerbesteuer

Angemietete Räumlichkeiten als fiktives Anlagevermögen – Nur „Produkt” des Gewerbes entscheidend für Abgrenzung

Sonstige

Kein Abzug „finaler“ ausländischer Betriebsstättenverluste
Bundesrat billigt Smart-Meter-Gesetz
DAC7-Umsetzungsgesetz „Modernisierung der Betriebsprüfung“

Zivilrecht

WEG: Kein Anspruch auf Zustimmung zur Errichtung einer Solaranlage auf dem Balkon

Termine Steuern/Sozialversicherung – Juni/Juli 2023

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Monatsinformation Steuern + Recht Mai 2023

Recht, Steuern

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Einkommensteuer

Vermietung und Verpachtung – Zurechnung der Einkünfte bei Quotennießbrauch an einem Gesellschaftsanteil
Besteuerung von Stock Options von ausländischem Arbeitgeber im Fall des Ansässigkeitswechsels
Zufluss von Bonuszinsen aus einem Bausparvertrag bei nur buchmäßigem Ausweis der Zinsen auf Bonuskonto
Veräußerung eines Kaufhauses nach Fassadensanierung kein gewerblicher Grundstückshandel
Berechnung der AfA: Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach Immobilienwertverordnung
Stille Beteiligung am Unternehmen des Arbeitgebers – Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbstständiger Arbeit?

Umsatzsteuer

Errichtung einer Photovoltaikanlage: Steuerentstehung und -berichtigung bei späterer Vereinnahmung des Entgelts
Ermäßigte Umsatzsteuer bei Vermietung nicht ortsfester Wohncontainer an Arbeitnehmer
Verwendung eines neu erworbenen Pkw teils für steuerpflichtige, teils für steuerfreie Umsätze – Vorsteueraufteilung nicht nach Umsatzschlüssel
Endgültiges BMF-Schreiben zum Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen

Körperschaftsteuer

Tatsächliche Durchführung eines Gewinnabführungsvertrags – Anerkennung einer körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft
Steuerliches Einlagekonto: Gesellschafter hat keine Anfechtungsbefugnis

Sonstiges

Änderung beim Lohnsteuerabzug: Arbeitnehmer dürfen mit mehr Netto-Gehalt rechnen
Lohnerhöhungen für Beschäftigte verschiedener Branchen
Bundesregierung einigt sich auf neues Förderkonzept für erneuerbares Heizen
Vorsicht bei Sanierungsmaßnahmen

Termine Steuern/Sozialversicherung – Mai/Juni 2023

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Monatsinformation Steuern + Recht April 2023

Recht, Steuern

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Einkommensteuer

Kryptowährungen: Veräußerungsgewinne sind steuerpflichtig
Abzug von außergewöhnlichen Belastungen vom Gesamtbetrag der Einkünfte
Vorteile des Arbeitnehmers aus der Nutzung eines betrieblichen Mobiltelefons steuerfrei
Grundstücksteilung: Besteuerung eines Gartengrundstücksteils als privates Veräußerungsgeschäft
Besteuerung eines Promotionsstipendiums

Umsatzsteuer

Umsatzsteuer bei unentgeltlicher Abgabe von Wärme aus Biogasanlage
Pkw-Leasing an Ehegatten: Vorsteuerabzug und private Verwendung beim sog. Vorschaltmodell
Ermäßigte Umsatzsteuer in Restaurants soll bleiben
Endgültiges BMF-Schreiben zum Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen

Sonstiges

Studierende können die Energiepreispauschale beantragen
Deutschland riskiert seine steuerliche Standortattraktivität
Energetisches Bauen und Sanieren

Zivilrecht

Mietsicherheit in Aktien investiert – Mieter hat Anspruch auf Herausgabe der Aktien

Termine Steuern/Sozialversicherung – April/Mai 2023

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Monatsinformation Steuern + Recht März 2023

Recht, Steuern

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Soforthilfe

Steuerfragen rund um die Dezember-Soforthilfe

Einkommensteuer

Erträge aus Mitarbeiterbeteiligungen: Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbstständiger Arbeit?
Bei Lernschwäche Nachhilfekosten steuermindernd geltend machen
Seit Jahren bestehende ständige Übung, Mitarbeiterboni ohne rechtliche Verpflichtung an die Mitarbeiter auszuzahlen – Rückstellung möglich

Umsatzsteuer

BMF-Entwurfsschreiben zum Nullsteuersatz bestimmter Photovoltaikanlagen
Vorsteuerabzug aus nur gelegentlichem Erwerb von Luxusfahrzeugen

Erbschaft-/Schenkungsteuer

Wertermittlungsmethoden bei einem Grundstück für Zwecke der Schenkungsteuer

Gewerbesteuer

Wartungskosten bei Leasingverträgen gewerbesteuerrechtlich hinzuzurechnen

Grunderwerbsteuer

Grunderwerbsteuer bei Grundstücksveräußerung unter Nießbrauchsvorbehalt

Verfahrensrecht

Ersatzzustellung durch Niederlegung bei Unmöglichkeit der Einlegung eines Steuerbescheids
Wirksame Abberufung eines GmbH-Geschäftsführers – Keine Haftung für Lohnsteuerschulden

Zivilrecht

Mieterhöhungserklärung aufgrund von Modernisierungsmaßnahmen – Einzel-Aufstellung aller Kosten nicht notwendig

Termine Steuern/Sozialversicherung –März/April 2023

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Vorsicht bei sensiblen Sachverhalten vor Gericht!

Recht, Steuern

Deutsche Gerichte und Behörden sind durch § 116 der Abgabenordnung verpflichtet worden, Erkenntnisse über möglicherweise in Steuererklärungen „vergessene“ Sachverhalte dem Finanzamtes mitzuteilen. In diesen Fällen ist es dringend angezeigt, den Rechtsstreit rechtzeitig möglichst zusammen mit Ihrem Anwalt mit dem Steuerberater zu besprechen, um steuerstrafrechtlich relevante Sachverhalte zu erkennen und richtig sowie rechtzeitig reagieren zu können.